НКЦБФР Украины опубликовала подробную матрицу налогообложения виртуальных активов. Рекомендации основаны на международном опыте и адаптированы к украинскому законодательству.
В качестве объекта налогообложения регулятор предлагает рассматривать чистый доход (не уплачивается в случае убытков) и выручку (уплата в момент выхода в фиат). При этом Комиссия отмечает сложность администрирования в первом случае и высокое налоговое обременение во втором.
Согласно стандартному подходу ЕС, доходом считается компенсация, полученная за товары/услуги или в момент отчуждения виртуальных активов в обмен на другие активы, в том числе виртуальные. Другой вариант — налог не взимается при обмене crypto-to-crypto.
Матрица предполагает стандартную ставку налога на доходы физических лиц в размере 18% и дополнительный военный сбор в размере 5%.
В качестве альтернативы модель включает льготные налоговые ставки в размере 5% и 9% для определенных категорий. Например, таковую предлагается применять к авторизованным EMT и ART с привязкой к валютным ценностям. Кроме того, они могут быть освобождены от налогообложения наряду с ART с привязкой к банковским металлам.
В документе также содержатся налоговые рекомендации по майнингу, стейкингу, аирдропам и хардфоркам. Такие действия, как бесплатная поставка токенов, создание токенов и хранение виртуальных активов, не будут облагаться НДС. Однако таковой может взиматься за вознаграждения или услуги, включающие модификацию токенов или криптоплатежи.
Ранее Комиссия представила матрицу законодателям и теперь планирует напрямую взаимодействовать с участниками рынка при разработке нормативного регулирования.
Напомним, вступление в силу утвержденного в 2021 году закона «О виртуальных активах» отложено до принятия налогообложения криптоопераций.
Согласно новому законопроекту, Украина откажется от налоговых льгот на биткоин-операции. Ожидается, что документ примут уже в первой половине 2025 года.
Задача по разработке регулирования криптовалют вошла в Национальную стратегию доходов Украины на 2024-2030 годы и в перечень реформ на €50 млрд.